來源：廣州陽溢財稅 發(fā)布時間：2023-04-27
當前,，我國市場中企業(yè)的增值稅納稅人類型有小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)分。而公司注冊成立后進行稅務登記,，都會涉及到對納稅人身份進行選擇,。由此，有關于“小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別是什么”這一問題就備受企業(yè)經營者關注,。接下來，本文將從小規(guī)模納稅人和一般納稅人的定義,、適用條件,、納稅方式、稅率以及優(yōu)缺點五個方面,，詳細介紹這兩種納稅人類型的區(qū)別,。
一,、定義
1、小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準（500萬元）以下,，并且會計核算不健全,，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人,。小規(guī)模納稅人一般為小型企業(yè)和零售業(yè)，由于繳納稅費的規(guī)模較小,，該類企業(yè)被稱為“小規(guī)模納稅人”。
2,、一般納稅人
一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額）超過國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人,。一般納稅人企業(yè)納稅規(guī)模較大,，是公司或集團企業(yè)中常見的納稅人類型。
二,、適用條件
小規(guī)模納稅人和一般納稅人的適用條件不同,。
1、小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人是根據銷售額和納稅額來區(qū)分的,，當企業(yè)銷售額不超過500萬元并且全年應納稅額不超過10萬元時,，可以申請認定為小規(guī)模納稅人。
2,、一般納稅人
與小規(guī)模納稅人相比,，一般納稅人銷售額要大很多。依據中國稅法規(guī)定,，企業(yè)如果銷售額不少于500萬元,，就需要申請認定為一般納稅人。
三,、納稅方式
小規(guī)模納稅人和一般納稅人的納稅方式也有區(qū)別,。
1,、小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人的計稅方式根據政策規(guī)定實行簡易計稅方法。目前,，小規(guī)模納稅人主要有兩種征收方式：查賬征收,、查定征收,。其中，查賬征收是指稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況,，依照適用稅率計算繳納稅款的方式,。查定征收是指稅務機關根據納稅人的從業(yè)人員、生產設備,、采用原材料等因素,，對其產制的應稅產品查定核定產量、銷售額并據以征收稅款的方式,。
2,、一般納稅人
一般納稅人的計稅方式是增值稅的一般計稅方法。增值稅一般計稅方法是按照進項稅和銷項稅的差額來繳納稅費的,。
四、稅率
小規(guī)模納稅人和一般納稅人納稅稅率也有不同,。
1,、小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人一般享受3%的增值稅稅率政策。合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元）的,免征增值稅,。
2,、一般納稅人
一般納稅人根據不同的行業(yè)、產品來設定稅率,。一般而言,，增值稅一般的適用稅率有17%,、13%,、11%等,。
五、優(yōu)缺點
小規(guī)模納稅人和一般納稅人也有各自的優(yōu)缺點,。
1,、小規(guī)模納稅人優(yōu)缺點
小規(guī)模納稅人的優(yōu)點是，納稅規(guī)模較小,，繳納稅費相對較低,，稅務管理和申報程序相對簡單,。缺點是,，享受稅收優(yōu)惠力度較小,，進項稅發(fā)票無法抵扣，長期下來會增加企業(yè)的經營成本,。
2,、一般納稅人優(yōu)缺點
一般納稅人繳納的稅款相對較多,，但是同時享受到的稅收優(yōu)惠也較多。并且,，一般納稅人比小規(guī)模納稅人更容易獲得在商業(yè)和市場中的聲譽和信任，因此,，對企業(yè)的長期發(fā)展來說更加有利,。但是一般納稅人也有缺點，如企業(yè)稅務申報次數多,，申報程序相對繁瑣,，企業(yè)需要承擔更多的稅務管理和申報的成本等。
以上是對“小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別是什么”這一問題的具體說明、解答,。對于企業(yè)來說,，如若不知道如何選擇，便應對文中介紹內容進行具體了解,、把握,，從而以確保選擇適合自己的納稅方式，進而有效降低企業(yè)稅務成本,，增強企業(yè)的生存和發(fā)展能力。
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