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又快到年底了,！盤一盤賬,，很多公司都發(fā)現(xiàn)有些發(fā)票還沒有收到。因此,，它們往往會有這樣的疑問,，即：這些未取得發(fā)票的成本費用可以稅前扣除嗎？年后才收到又該怎么處理,？接下來,，本文來帶您對這些熱點問題進行具體了解！

一,、已付款沒發(fā)票可以稅前扣除嗎,？

可以！但需要注意的是：

1,、企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本,、費用，由于各種原因未能及時取得該成本,、費用的有效憑證,，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算,；但在匯算清繳時,，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證,。

2,、企業(yè)應(yīng)在當年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。

二,、前年的發(fā)票，還能稅前扣除嗎,？

可以,！但不能超過5年！

企業(yè)以前年度應(yīng)當取得而未取得發(fā)票,、其他外部憑證,，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票,、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實其支出真實性的相關(guān)資料,，相應(yīng)支出可以追補至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補年限不得超過五年。

三,、不合規(guī)發(fā)票抵扣后被查怎么辦,？

企業(yè)需要在60日內(nèi)補開、換開或提供可證明真實性的資料,。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》第十五條規(guī)定：

匯算清繳期結(jié)束后,，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票,、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的,，企業(yè)應(yīng)當自被告知之日起60日內(nèi)補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票,、其他外部憑證,。

其中，因?qū)Ψ教厥庠驘o法補開,、換開發(fā)票,、其他外部憑證的，企業(yè)應(yīng)當按照本辦法第十四條的規(guī)定,，自被告知之日起60日內(nèi)提供可以證實其支出真實性的相關(guān)資料,。

四、無需辦稅的個人怎么處理,？

對方是依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人,，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱,、個人姓名及身份證號,、支出項目、收款金額等相關(guān)信息,。

小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標準是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點,。

五、失聯(lián),、破產(chǎn),、注銷了怎么辦？

企業(yè)在補開,、換開發(fā)票,、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N,、撤銷,、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認定為非正常戶等特殊原因無法補開,、換開發(fā)票,、其他外部憑證的,，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：

1,、無法補開,、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料,；

2,、相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；

3,、采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證,；

4、貨物運輸?shù)淖C明資料,；

5,、貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證,；

6,、企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。

六,、有了發(fā)票,，合同單據(jù)可以扔嗎？

建議不要扔,！企業(yè)應(yīng)將與稅前扣除憑證相關(guān)的資料,，包括合同協(xié)議、支出依據(jù),、付款憑證等留存?zhèn)洳?以證實稅前扣除憑證的真實性,。

以上是對未取得發(fā)票稅前抵扣相關(guān)問題介紹，對于對此存有疑問的企業(yè),，有必要對文中介紹內(nèi)容進行詳細把握,！

關(guān)鍵詞：稅前扣除,匯算清繳,企業(yè)所得稅,未取得發(fā)票稅前扣除