來源：廣州陽溢財稅 發(fā)布時間：2022-11-07
當前,，市場中不少小規(guī)模納稅人在申報享受免征增值稅優(yōu)惠政策時遇到了各種各樣的問題，從而使得納稅申報遇到了麻煩,。在此我們總結了6個最為常見申報誤區(qū),，以帶您增進相關了解！
一,、所有小規(guī)模納稅人都能免征增值稅,？
答：不是。僅對適用3%征收率的應稅銷售收入免征增值稅,。5%征收率的應稅銷售收入不免征增值稅,。
比如小規(guī)模納稅人銷售不動產，轉讓營改增前取得的土地使用權,，房地產開發(fā)企業(yè)銷售,、出租自行開發(fā)的房地產老項目，符合條件的不動產融資租賃,，選擇差額納稅的勞務派遣,、安全保護服務等，適用5%征收率的業(yè)務不適用免征政策,。
二,、免征增值稅期間，不能開具帶稅率的發(fā)票了,？
答：不是,。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的,，應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,，應開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票,。
另外，小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應稅銷售收入是否適用免稅政策,，應根據納稅人取得應稅銷售收入的納稅義務發(fā)生時間進行判斷,，納稅人取得適用3%征收率的銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2022年4月1日至12月31日的,，方可適用免稅政策,，若納稅義務發(fā)生時間在2022年3月31日前的，則應按照此前相關政策規(guī)定執(zhí)行,。
三,、增值稅專用發(fā)票能享受免稅政策嗎？
答：不能,！開具增值稅專用發(fā)票不免稅,。增值稅小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應稅銷售收入，可以選擇放棄免稅,、開具增值稅專用發(fā)票,。
如果納稅人選擇放棄免稅、對部分或者全部應稅銷售收入開具增值稅專用發(fā)票的,，應當開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票,，并按規(guī)定計算繳納增值稅。
四,、以前開的1%發(fā)票退貨，只能再開3%的發(fā)票了,？
答：納稅義務發(fā)生時間在2022年3月31日前的業(yè)務,，仍應按照當時規(guī)定的征收率，開具相應的發(fā)票,。
納稅義務發(fā)生時間在2022年3月31日前,，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓,、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,，應按照對應征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的,，應按照對應征收率開具紅字發(fā)票,，再重新開具正確的藍字發(fā)票。
五,、一般納稅人能享受免征增值稅嗎,？
答：不能,。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入免征增值稅，僅僅是適用小規(guī)模納稅人,。一般納稅人不享受此政策,。
六、免征增值稅了,，申報時不填報附表了,？
答：不是。增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的,，季度銷售額未超過45萬元，下同）的,，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次,，如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》,。
合計月銷售額超過15萬元的,，免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。
以上是對小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的6大誤區(qū)介紹,，如您對小規(guī)模納稅人享受增值稅免征政策存有疑問,，便可對文中介紹內容作具體把握！
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