來源：廣州陽溢財稅 發(fā)布時間：2022-11-07
當(dāng)前,，市場中不少小規(guī)模納稅人在申報享受免征增值稅優(yōu)惠政策時遇到了各種各樣的問題，從而使得納稅申報遇到了麻煩,。在此我們總結(jié)了6個最為常見申報誤區(qū)，以帶您增進相關(guān)了解,！
一,、所有小規(guī)模納稅人都能免征增值稅？
答：不是,。僅對適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅,。5%征收率的應(yīng)稅銷售收入不免征增值稅。
比如小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓營改增前取得的土地使用權(quán),，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售,、出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，符合條件的不動產(chǎn)融資租賃,，選擇差額納稅的勞務(wù)派遣,、安全保護服務(wù)等，適用5%征收率的業(yè)務(wù)不適用免征政策,。
二,、免征增值稅期間，不能開具帶稅率的發(fā)票了,？
答：不是,。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票,。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。
另外,，小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入是否適用免稅政策,，應(yīng)根據(jù)納稅人取得應(yīng)稅銷售收入的納稅義務(wù)發(fā)生時間進行判斷，納稅人取得適用3%征收率的銷售收入,，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2022年4月1日至12月31日的,，方可適用免稅政策，若納稅義務(wù)發(fā)生時間在2022年3月31日前的,，則應(yīng)按照此前相關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行,。
三、增值稅專用發(fā)票能享受免稅政策嗎,？
答：不能,！開具增值稅專用發(fā)票不免稅。增值稅小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，可以選擇放棄免稅,、開具增值稅專用發(fā)票。
如果納稅人選擇放棄免稅,、對部分或者全部應(yīng)稅銷售收入開具增值稅專用發(fā)票的,，應(yīng)當(dāng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，并按規(guī)定計算繳納增值稅,。
四,、以前開的1%發(fā)票退貨，只能再開3%的發(fā)票了,？
答：納稅義務(wù)發(fā)生時間在2022年3月31日前的業(yè)務(wù),，仍應(yīng)按照當(dāng)時規(guī)定的征收率,，開具相應(yīng)的發(fā)票。
納稅義務(wù)發(fā)生時間在2022年3月31日前,，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票,，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票,；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票,，再重新開具正確的藍字發(fā)票,。
五、一般納稅人能享受免征增值稅嗎,？
答：不能,。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅，僅僅是適用小規(guī)模納稅人,。一般納稅人不享受此政策,。
六、免征增值稅了,，申報時不填報附表了,？
答：不是。增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的,，季度銷售額未超過45萬元，下同）的,，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次,，如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》,。
合計月銷售額超過15萬元的,，免征增值稅的全部銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應(yīng)欄次。
以上是對小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的6大誤區(qū)介紹,，如您對小規(guī)模納稅人享受增值稅免征政策存有疑問,，便可對文中介紹內(nèi)容作具體把握！
關(guān)鍵詞：小規(guī)模納稅人,增值稅,免征增值稅,免征增值稅政策,一般納稅人
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